Se você achar que a transição dos créditos de PIS/COFINS para a CBS é apenas “procedimento técnico”, sua empresa pode perder milhões em créditos acumulados. E não estou exagerando.
O Problema Real Que Está Chegando à Sua Porta
Estamos em janeiro de 2026. Milhares de empresários estão preocupados com alíquotas de teste, sistemas de notas fiscais e burocracia. E está tudo errado. O verdadeiro risco está no que você não enxerga: os créditos tributários acumulados que podem evaporar se você não agir agora.
A Lei Complementar 214/2025 trouxe regras para converter seus créditos de PIS/COFINS em créditos de CBS. No papel, simples. Na prática, uma corrida contra o tempo repleta de armadilhas que o Fisco não vai avisar.
Eu vejo isso todos os dias: empresários com créditos legítimos acumulados durante anos, mas nunca escriturados corretamente na EFD-Contribuições. Quando chegar 1º de janeiro de 2027 e o PIS/COFINS deixarem de existir, esses créditos virarão pó. Não haverá segunda chance.
Como Funciona a Conversão dos Créditos
Créditos acumulados até 31/12/2026: Todo crédito de PIS e COFINS devidamente escriturado na EFD-Contribuições com documentação fiscal idônea será convertido automaticamente em crédito presumido de CBS. Você poderá usar para compensar CBS, pedir ressarcimento ou compensar com outros tributos federais. Mas só se você fez o dever de casa.
Créditos vinculados a bens depreciáveis: Créditos de máquinas e equipamentos em apropriação continuarão como créditos presumidos da CBS nas mesmas condições. O problema: alienou o bem antes de apropriar tudo? Perde as parcelas restantes.
Crédito presumido sobre estoques: Mercadorias, matérias-primas e produtos em estoque em 1º de janeiro de 2027 geram crédito presumido de CBS. Mas você precisa de inventário completo, detalhado e documentado. Não é “mais ou menos”. É exato.
Por Que Isso Importa Para Sua Empresa
A maior parte das perdas tributárias que vejo não acontece por falta de direito, acontece por falta de preparação e documentação.
O risco concreto:
- Créditos não escriturados não serão reconhecidos pela Receita Federal
- Empresas do regime cumulativo ou com substituição tributária têm regras mais restritivas
- O Fisco não vai avisar que você está perdendo créditos
- Prazos prescricionais continuam valendo
A oportunidade oculta: Quem regularizar a escrita fiscal até dezembro de 2026 entra em 2027 com vantagem competitiva brutal. Enquanto concorrentes descobrem que perderam créditos, você estará compensando ou sendo ressarcido.
5 Armadilhas Que a Lei Não Explica
1. Documentação Fiscal Inconsistente Se suas notas fiscais tiverem CFOP errado, descrição genérica ou valores divergentes, a Receita pode glosar seu crédito. E você não terá para onde correr.
2. EFD-Contribuições: Como Evitar os 7 Erros Mais Comuns Muitas empresas arrastam inconsistências há anos. Quando pedir a conversão, a Receita vai revisar tudo. Se encontrar erro, questiona toda sua escrituração.
3. Critérios de Creditamento Questionáveis A tendência do entendimento da jurisprudência sobre insumos é restritiva. Créditos baseados em interpretações “otimistas” preparam batalha na transição.
4. Inventário de Estoque Malfeito Inventário “no olhômetro” será questionado pela Receita. Você perde o crédito presumido sobre o estoque.
5. Falta de Controle Sobre Devoluções Devoluções entre 2026 e 2027 geram crédito de CBS, mas só com controle rigoroso. Sem controle, sem crédito.
Checklist de Sobrevivência: O Que Fazer Agora
Até março de 2026:
- Audite EFD-Contribuições dos últimos 5 anos
- Revise critérios de creditamento contra a jurisprudência
- Verifique notas fiscais de entrada que geraram créditos
Até junho de 2026:
- Retifique todas as EFD-Contribuições necessárias
- Organize documentação por fornecedor e tipo de operação
- Mapeie créditos vincendos de bens em Depreciação, amortização
Até setembro de 2026:
- Prepare estrutura para inventário de estoque de 31/12/2026
- Treine equipe fiscal para regras da CBS
Até dezembro de 2026:
- Feche apuração de PIS/COFINS com precisão cirúrgica
- Execute inventário físico de estoque com documentação completa
- Escriture todos os créditos acumulados
A partir de janeiro de 2027:
- Acompanhe apropriação de créditos presumidos
- Monitore prazos de ressarcimento e compensação
Atenção Especial Para o Setor Industrial
Se sua empresa é do Setor industrial, a transição de créditos merece atenção redobrada. A indústria historicamente teve acesso a creditamento mais amplo sobre insumos, energia elétrica e matérias-primas.
Com a CBS, o regime de não cumulatividade plena pode ampliar ainda mais essas oportunidades, mas apenas se você documentar corretamente todos os créditos acumulados de PIS/COFINS até dezembro de 2026. Créditos sobre máquinas industriais em depreciação, especialmente, exigem controle rigoroso do saldo vincendo para evitar perdas na alienação de equipamentos.
O setor industrial que se antecipar na regularização da EFD-Contribuições e na organização dos créditos vinculados ao ativo imobilizado terá vantagem competitiva significativa sobre concorrentes desorganizados.
Perguntas Frequentes
1. Posso regularizar créditos depois de dezembro de 2026? Não. Depois de 1º/01/2027, PIS e COFINS deixam de existir. Créditos não escriturados até essa data não serão reconhecidos.
2. Como a Receita verifica se meus créditos são legítimos? Via EFD-Contribuições e documentação fiscal. Por isso escrituração correta é essencial.
3. Empresas do Simples Nacional precisam fazer inventário? Não. Simples Nacional tem regras próprias e não participa do regime de não cumulatividade da CBS.
4. Há prazo para usar os créditos convertidos? Sim, prazos prescricionais normais continuam valendo.
Conclusão: Ação Imediata, Vantagem Permanente
O tributário brasileiro não perdoa quem hesita.
Resumo do que você precisa fazer:
✓ Auditar e retificar EFD-Contribuições até junho/2026
✓ Revisar critérios de creditamento com visão crítica
✓ Organizar documentação fiscal completa
✓ Preparar inventário de estoque para 31/12/2026
✓ Escriturar com precisão todos os créditos até dezembro/2026
A extinção do PIS e da COFINS é irreversível. A conversão dos créditos é agora.Você pode encarar isso como “mais um trabalho burocrático” e descobrir em 2027 que perdeu milhões. Ou pode encarar como a oportunidade estratégica que de fato é.
O que separa empresas que sobrevivem das que afundam não é o tamanho do problema tributário. É a velocidade da reação.
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Não espere descobrir em 2027 que era tarde demais.
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